Договор аренды между физическим лицом и организацией - Проект "Налоговое заключение" - консультирование по вопросам налогообложения

Я являюсь арендодателем, у меня есть офисное помещение в собственности. Я физ лицо.Фирма арендатор оплачивают по договору аренды налог 13% и отчитывается в налоговой за меня.Вопрос: нужно ли эти пункты прописывать в договоре либо это должно происходить автоматически по устной договоренности? Второй вопрос:эта же самая фирма просит зарегистрировать на этот же юридический адрес ещё одну свою фирму, но уверяют что договор будет фиктивным они его официально проводить не будут, но от меня просят заключение договора аренды на сумму не меньше предыдущего. Естественно налог они оплачивать не будут. Чем это грозит для меня лично, если я заключу с ними такой договор и пропишу пункт по налоговым отчислениям за ними отвественность? Напишите про мои риски.Так как проблемы мне не нужны. Заранее благодарна.

Алевтина,

По первому вопросу:

В силу п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление и уплата налога производятся организацией как налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых она является, за исключением доходов, указанных в ст. ст. 214.1, 227, 228 НК РФ.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, устанавливающим особенности расчета налога в отношении отдельных видов доходов, исчисление и уплату НДФЛ производят в том числе и физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников в РФ, относятся доходы от сдачи имущества в аренду.

Вместе с тем с 01.01.2008 в пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ внесено изменение, согласно которому физические лица, получившие от организаций, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе и по договорам аренды любого имущества, исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно.

В каких случаях организация, выплачивающая физлицам вознаграждения (в частности, по договорам аренды), не признается налоговым агентом, Налоговым кодексом РФ не определено.

НО есть официальная позиция Минфина России и ФНС согласно которой, если организация или предприниматель арендуют имущество у физического лица, то они признаются налоговыми агентами и должны удержать и уплатить НДФЛ.

Таким образом, прописывать об этом в договоре не обязательно. В силу положений НК РФ предприятие признается налоговым агентом и обязано исчислить и перечислить налог с ваших доходов. Более того, в случае, если предприятие этого не сделает - то НК РФ в таком случае предусматривает штраф (20% от неперечисленной суммы) и пени.

Подборка писем Минфина и ФНС в силу подтверждения позиции:

Письмо ФНС России от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@
Письмо Минфина России от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462

2. Касательно вопроса 2:

Прошу написать более подробно. То же ли это помещение? Заменит ли новый договор старый?

------------------------------------------------------------------------------------------
Обращаю внимание, что данный ответ носит сугубо личное мнение автора его написавшего и может расходиться с точкой зрения налогового органа. Автор ответа не несет ответственность за действия консультируемого.

1 ответ