Надо ли платить НДФЛ от продажи квартиры - Проект "Налоговое заключение" - консультирование по вопросам налогообложения

Продаем 3-х комнатную кв-ру. 1/2 доля в собственности более 3-х лет, 1/2 - менее. Стоимость 1/2 доли - 3 млн руб. Сразу после продажи покупается 1-комнатная кв-ра стоимостью 5 млн рублей. Нужно ли платить налог на продажу? Насколько я понимаю, не надо, поскольку предоставляется вычет при продаже 1 мнл. и при покупке 2 млн, что в общей сложности дает 3 млн рублей, которые равны по стоимости 1/2 доли продаваемой квартиры, которая в собственности менее 3-х лет. Так ли это?

Касательно продажи квартиры:

Есть две точки зрения:

1. При продаже квартиры с разным сроком владения долей – вычет предоставляется полностью для доли со сроком владения менее 3 лет:

Письма Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-05-01/474, от 20.06.2007 N 03-04-05-01/198, от 02.04.2007 N 03-04-06-01/107, Письма ФНС России от 13.08.2009 N 3-5-04/1248@, от 04.05.2006 N 04-2-03/90; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.07.2007 N 28-10/067834@.

2. При продаже квартиры с разным сроком владения долей – вычет предоставляется для доли со сроком владения менее 3 лет пропорционально доле.

Пример: 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру принадлежала налогоплательщику более трех лет, а перешедшая в порядке наследования 1/2 (одна вторая) доли в квартире находилась у него в собственности менее трех лет.
По доле в квартире, находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе получить вычет в размере 1/2 суммы установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ максимального размера имущественного налогового вычета (1 000 000 руб. x 1/2 = 500 000 руб.)

Так разъясняет ФНС в 2008 г.: Письмо ФНС России от 16.07.2008 N 3-5-04/275@.

Тем не менее, учитывая, что данное мнение одно среди всех остальных писем, при этом более новых, полагаю, что верен 1-ый вариант и вычет должен предоставляться в полном объеме, т.е. не более 1 млн.рублей на долю со сроком владения не более 3 лет.

Касательно покупки квартиры: Налоговый вычет будет составлять не более 2 млн. рублей.

Таким образом, если вы осуществляете продажу старой квартиры и покупку новой в одном налоговом периоде, то соответственно налога, по моему мнению, не возникает.

В случае если две данные операции произошли в разным периодах, то соответственно необходимо заплатить налог с продажи (разница между вычетом и стоимостью доли с владением менее 3 лет). Но в любом случае это вего лишь временный эффект.

Стоит учитывать, что вычет при покупке жилья предоставляется 1 раз в жизни. Соответственно, если вы его уже использовали ранее, то больше его использовать не сможете.

1 ответ